หุ้น ตัวเลือก ส่วนลด

ตัวเลือกหุ้นส่วนลดและรหัสภาษี 409A: เรื่องเตือน USA 20 มิถุนายน 2013 ใน ecosphere เริ่มต้นตัวเลือกหุ้นเป็นเรื่องธรรมดา บริษัท เหล่านี้สามารถชดเชยความเหงื่อและเงินเดือนที่ต่ำกว่าตลาดหรือค่าธรรมเนียมการให้คำปรึกษาและโดยทั่วไปจะให้ผู้รับที่มีแรงจูงใจในเรื่องประสิทธิภาพหรือการเก็บรักษาในรูปแบบของการมีส่วนร่วมในอนาคต companyrsquos กฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับตัวเลือกส่วนใหญ่ค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่เมื่อเลือกตัวเลือกโดยเจตนาหรือโดยไม่ตั้งใจที่ discountmdashmeaning กับราคาการใช้สิทธิน้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ตัวเลือกที่ได้รับการจัดจำหน่ายอีกเรื่องหนึ่ง หนึ่งที่ บริษัท ควรพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบภาษีที่ไม่พึงประสงค์ ผลกระทบของประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 409A ตาม IRS ตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลดจะตกอยู่ภายใต้มาตรา 409A ของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางที่มีผลบังคับใช้กับแผนการชดเชยค่าลาออกแบบ nonqualifiedmemdashi. e แผนการที่ไม่ผ่านคุณสมบัติเหล่านี้ที่ให้การชดเชยค่าชดเชย ตัวเลือกหุ้นที่มีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อได้รับยกเว้นจาก 409A 409A ได้รับการรับรองในปี 2547 เพื่อให้มั่นใจว่าผู้รับสิทธิพิเศษที่ได้รับส่วนลดและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยรอการตัดบัญชีจะต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่เข้มงวดเกี่ยวกับระยะเวลาของการผ่อนผัน มิฉะนั้นพวกเขาจะต้องรับรู้รายได้เมื่อพวกเขามีสิทธิตามกฎหมายที่จะได้รับแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้รับจริงจนกว่าจะถึงเวลาต่อไปในอนาคต การพิมพ์ดีดมีข้อยกเว้นสำหรับการผ่อนผันระยะเวลาสั้น ๆ ซึ่งจะได้รับค่าชดเชยภายในสองเดือนครึ่งของสิ้นปีซึ่งไม่มีความเสี่ยงในการริบเงินอีกต่อไป การผ่อนผันระยะสั้นดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้ 409A สำหรับตัวเลือกหุ้นที่อยู่ภายใต้ 409A ผู้รับเลือกมีความยืดหยุ่น จำกัด เมื่อพวกเขาสามารถใช้ตัวเลือกของตนโดยไม่ละเมิดกฎ กฎอนุญาตให้ผู้รับสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆโดยอิงตามจำนวนเหตุการณ์ที่ จำกัด ซึ่งรวมถึงการเกษียณอายุหรือการแยกการให้บริการอื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงการควบคุมธุรกิจความพิการความตายเหตุฉุกเฉินที่ไม่คาดฝันหรือตามวันหรือปีที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ สำหรับผู้ที่ละเมิดระเบียบข้อบังคับของ 409Arsquos บทลงโทษเป็นเรื่องยุ่งยาก โดยทั่วไปจำนวนเงินค่าชดเชยทั้งหมดที่ถูกเลื่อนออกไปสำหรับปีภาษีปัจจุบันและก่อนหน้านี้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี การชดเชยดังกล่าวยังต้องได้รับโทษปรับ 20 เปอร์เซ็นต์พร้อมดอกเบี้ย ความไม่แน่นอนหลายประการในการใช้ 409A เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายไม่ได้หมายถึงการเลื่อนการชดเชยโดยเฉพาะ กฎและประกาศของ IRSrsquos ได้ตีความวลีอย่างสม่ำเสมอเพื่อรวมถึงตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลด อย่างไรก็ตามกฎเหล่านี้ไม่ได้รับการทดสอบในศาลในปีนี้เมื่อศาลแห่งสหพันธรัฐสหรัฐฯได้รับการตัดสินโดยสรุปบางส่วนใน Sutardja v United States การพิจารณาคดีนี้ชี้แจงข้อโต้แย้งทางกฎหมายต่างๆเกี่ยวกับการยื่นคำร้อง 409A โดยปล่อยให้ประเด็นที่เป็นข้อเท็จจริงว่าทางเลือกดังกล่าวมีการลดราคาจริงหรือไม่ในการพิจารณาคดี ผลกระทบของ Sutardja ปกครอง Sutardja มีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพราะเป็นคำตัดสินของศาลเป็นครั้งแรกในการใช้ 409A เพื่อลดราคาหุ้น อันเป็นผลมาจาก Sutardja ขณะนี้เรามีการยืนยันจากศาลเกี่ยวกับตำแหน่ง IRS ต่อไปนี้: ตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลดจะต้องได้รับการชดเชยตามเงื่อนไขตามมาตรา 409A เนื่องจากการชดเชยค่าลาออกที่ไม่ได้รับการกำหนดวันที่ได้รับการกำหนดขึ้นเมื่อพิจารณาว่าได้รับค่าตอบแทนแล้ว วันที่ตัวเลือกเสื้อกัปไม่ใช่วันที่ที่มีการใช้สิทธิกำหนดเมื่อผู้รับมีผลผูกพันตามกฎหมายกับค่าชดเชย วันที่เสื้อยังกำหนดระยะเวลาที่ตัวเลือกนี้จะไม่ถือว่ามีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบ ระยะเวลาที่เกี่ยวข้องในการใช้การยกเว้นระยะสั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับวันที่มีการใช้ตัวเลือก แต่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่สามารถใช้ตัวเลือกภายใต้เงื่อนไขของแผน ส่วนข้อควรระวังในเรื่อง 409A ใช้บางส่วนของกฎระเบียบด้านภาษีของรัฐบาลกลาง 80 หน้าซึ่งแสดงให้เห็นว่ามีความซับซ้อนเพียงใดที่สามารถหลีกเลี่ยงได้ทั้งหมดหรือสอดคล้องกับข้อกำหนดของกฎหมาย มีกี่กลยุทธ์ที่สามารถช่วยได้ ส่วนลดหรือไม่ให้ส่วนลด: มูลค่าตลาดยุติธรรม 409A ขึ้นอยู่กับว่าจะมีการลดราคาหุ้นหรือไม่ หากราคาการใช้สิทธิมีราคาเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ตัวเลือกได้รับเลือกจะไม่ลดราคาและ 409A ไม่มีผลหาก บริษัท ของคุณไม่ต้องการลดราคาการใช้สิทธิในหุ้นของ บริษัท เป็นหัวใจสำคัญในการหลีกเลี่ยงผลกระทบทางลบต่อภาษีจาก 409A ในกรณีของ Sutardja บริษัท ตั้งใจที่จะให้สิทธิในการซื้อหุ้นในราคาตลาดยุติธรรม การรวมกันของการขาดการกำกับดูแลและการดำเนินการที่ไม่ดีทำให้ บริษัท สามารถให้สิทธิ์เหล่านั้นได้ในราคาที่น้อยกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมซึ่งอาจทำให้ผู้รับของตัวเลือกเหล่านี้มีต้นทุนหลายล้านดอลลาร์การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมอาจเป็นปัญหาสำหรับ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นและ บริษัท เอกชนอื่น ๆ . บางทีวิธีที่ปลอดภัยที่สุดโดยทั่วไปวิธีที่แพงที่สุดในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมคือการจ้างผู้ประเมินอิสระที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อทำการประเมินค่า การประเมินต้องทำภายใน 12 เดือนของการทำธุรกรรมเลือกเพื่อให้เป็นไปตามข้อกาหนดแรกของกฎการคุ้มกันทรัพย์สินสามข้อแรกภายใต้ข้อ 409A ภายใต้กฎของท่าเรือปลอดภัย บริษัท ที่เริ่มต้นใช้งานสามารถใช้บุคคลอื่นนอกเหนือจากผู้ประเมินราคาอิสระเพื่อทำการประเมินค่าตราบเท่าที่บุคคลนั้นมีความรู้และประสบการณ์ที่จำเป็นและการประเมินค่ามีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์อื่นภายใต้ 409A ท่าเรือปลอดภัยที่สามเกี่ยวข้องกับการใช้สูตรเพื่อกำหนดมูลค่าตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรของรัฐบาลกลางแยกออกจากแนวทางของท่าเรือที่ปลอดภัย บริษัท ต่างๆสามารถใช้วิธีการประเมินมูลค่าที่สมเหตุผลตามปัจจัยเฉพาะ ระบุไว้ใน 409A ซึ่งแตกต่างจากวิธีการที่ปลอดภัยของท่าเรือวิธีการประเมินนี้อาจมีการท้าทายโดย IRS ดังนั้นจึงจำเป็นสำหรับการพัฒนาและบันทึกเอกสารรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการที่ใช้ในการกำหนดมูลค่า การจัดตั้งวันที่ให้สิทธิ์อย่างถูกต้องในคดี Sutardja คณะกรรมการพิจารณาค่าตอบแทนของ บริษัท ได้อนุมัติการให้สิทธิในการให้สิทธิและกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันเดียวกัน แต่คณะกรรมการไม่ได้ให้สัตยาบันอย่างเป็นทางการว่าการให้สิทธิ์ดังกล่าวจนกระทั่งเกือบหนึ่งเดือนหลังจากนั้นเมื่อมูลค่าตลาดยุติธรรมสูงขึ้นศาลตัดสินว่าวันที่ให้สัตยาบันคือวันที่ให้สิทธิ์ดังนั้นทางเลือกจึงได้รับจริงในราคาที่ลดแล้ว ตามเวลาที่ บริษัท และผู้รับพยายามที่จะแก้ไขข้อผิดพลาดมันก็สายเกินไปที่ตัวเลือกได้รับการออกกำลังกายเนื่องจากผลกระทบที่ datemdashand ให้องค์ประกอบอื่น ๆ ของ processmdash สามารถมีการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมและการปฏิบัติตามกฎทั่วไป 409A บริษัท ต้องพัฒนาและปฏิบัติตามขั้นตอนที่มีการพิจารณาอย่างรอบคอบในการออกตัวเลือกหุ้น Itrsquos ดีกว่าเสมอเพื่อป้องกันไม่ให้ปัญหาการปฏิบัติตามกฎระเบียบมากกว่าที่จะลองแก้ไขในภายหลัง แต่สำหรับ บริษัท เหล่านั้นที่พบว่าตัวเองไม่ปฏิบัติตาม 409A IRS ได้เผยแพร่แนวทาง (ใน Notices 2008-113, 2010-6 และ 2010-80) ในการดำเนินการแก้ไขบางอย่างที่ได้รับอนุญาต ท้ายที่สุดว่าปัญหาสามารถแก้ไขได้หรือไม่ถ้าเป็นเช่นนั้นความพร้อมในการบรรเทาทุกข์ก็มีความซับซ้อนพอ ๆ กับส่วนที่เหลือของ 409A ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัยรวมถึงลักษณะของปัญหาและระยะเวลาของการแก้ไข สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ได้รับผิดพลาดน้อยกว่ามูลค่าตลาดที่เป็นธรรมอาจเป็นไปได้ที่จะแก้ไขข้อตกลงในการเลือกส่วนลด โดยทั่วไปราคาการใช้สิทธิอาจเพิ่มขึ้นเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรม (ณ วันที่ให้สิทธิ) ในปีที่ได้รับสิทธิ สำหรับผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับการพิจารณาให้เป็นบุคคลภายในของ บริษัท ระยะเวลาดังกล่าวจะขยายไปถึงปีถัดไป ภายใต้กฎระเบียบที่เสนอก็อาจเป็นไปได้ที่จะแก้ไขข้อตกลงตัวเลือกก่อนปีตัวเลือกเสื้อกั๊ก ไม่ว่าจะมีการดำเนินการแก้ไขใด ๆ สำหรับตัวเลือกที่ได้รับการออกกำลังกาย 409A เป็นพื้นที่ที่ซับซ้อนโดยเฉพาะอย่างยิ่งของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางและเป็น Sutardja อย่างชัดเจนแสดงให้เห็นถึงค่าใช้จ่ายของการไม่ปฏิบัติตามสามารถเป็นที่น่ารังเกียจ หากคุณพิจารณาตัวเลือกหุ้นหรือรูปแบบทางเลือกอื่น ๆ ของการชดเชยโปรดดูคำแนะนำที่ดี ESO พนักงานจะต้องรอระยะเวลาการให้สิทธิที่ระบุไว้ก่อนที่จะสามารถใช้ตัวเลือกและซื้อหุ้นของ บริษัท ได้เนื่องจากแนวคิดที่อยู่เบื้องหลังหุ้น คือการจัดสิ่งจูงใจระหว่างพนักงานและผู้ถือหุ้นของ บริษัท ผู้ถือหุ้นต้องการเห็นการเพิ่มราคาหุ้นเพื่อให้พนักงานได้รับรางวัลเมื่อราคาหุ้นปรับตัวขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปรับประกันได้ว่าทุกคนมีเป้าหมายเดียวกัน วิธีการเลือกข้อตกลงสิทธิการใช้งานสมมติว่าผู้จัดการได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นและข้อตกลงด้านสิทธิจะช่วยให้ผู้จัดการสามารถซื้อหุ้นของ บริษัท ได้ 1,000 หุ้นในราคาที่กำหนดหรือราคาการใช้สิทธิ 50 หุ้นต่อหุ้น 500 หุ้นของเสื้อกั๊กทั้งหมดหลังจากสองปีและ 500 หุ้นที่เหลืออีกร้อยละเมื่อสิ้นสามปี การให้สิทธิหมายถึงพนักงานที่ได้รับความเป็นเจ้าของมากกว่าตัวเลือกและการให้สิทธิผู้มีสิทธิเลือกตั้งช่วยกระตุ้นให้คนงานเข้าพักกับ บริษัท จนกว่าจะมีตัวเลือก ตัวอย่างการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นใช้ตัวอย่างเดียวกันสมมติว่าราคาหุ้นเพิ่มขึ้นเป็น 70 หลังจากผ่านไปสองปีซึ่งสูงกว่าราคาการใช้สิทธิสำหรับตัวเลือกหุ้น ผู้จัดการสามารถใช้สิทธิซื้อหุ้น 500 หุ้นที่ถือครองได้ 50 หุ้นและขายหุ้นดังกล่าวในราคาตลาดที่ 70 โดยมีรายได้ต่อหุ้น 20 หุ้นคิดเป็น 10,000 หุ้น บริษัท ยังคงเป็นผู้จัดการที่มีประสบการณ์มานานสองปีและผลกำไรจากการออกกำลังกายของพนักงาน หากราคาหุ้นไม่สูงกว่าราคาใช้สิทธิ 50 ตัวผู้จัดการจะไม่ใช้ตัวเลือกหุ้น เนื่องจากพนักงานเป็นเจ้าของตัวเลือกสำหรับหุ้น 500 หุ้นหลังจากสองปีผู้จัดการอาจจะสามารถออกจาก บริษัท และคงไว้ซึ่งตัวเลือกหุ้นจนกว่าจะครบกำหนด ข้อตกลงนี้ช่วยให้ผู้จัดการมีโอกาสได้รับผลกำไรจากราคาหุ้นที่เพิ่มสูงขึ้นลงที่ถนน แฟคตอริ่งใน บริษัท ค่าใช้จ่าย ESO มักได้รับโดยไม่ต้องมีค่าใช้จ่ายเงินสดใด ๆ จากลูกจ้าง หากราคาการใช้สิทธิคือ 50 บาทต่อหุ้นและราคาตลาดเท่ากับ 70 ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจจ่ายเงินให้กับพนักงานให้แตกต่างกันระหว่างราคาทั้งสองคูณด้วยจำนวนหุ้นที่ตนถืออยู่ หากได้รับการจัดสรร 500 หุ้นจำนวนเงินที่จ่ายให้แก่พนักงานคือ (20 X 500 หุ้น) หรือ 10,000 นี้จะช่วยลดความจำเป็นที่คนงานจะซื้อหุ้นก่อนหุ้นจะขายและโครงสร้างนี้ทำให้ตัวเลือกที่มีคุณค่ามากขึ้น ESOs เป็นค่าใช้จ่ายแก่นายจ้างและค่าใช้จ่ายในการออกตัวเลือกหุ้นจะถูกผ่านรายการไปยังงบกำไรขาดทุนของ บริษัท หน้า 187 บทความ 187 ตัวเลือกหุ้นสต็อคที่มีการควบคุมหุ้น Phantom หุ้นสิทธิในการรับหุ้น (SARs) และแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน ESPPs) แผนการจ่ายผลตอบแทนผู้ถือหุ้นแต่ละประเภทมีอยู่ 5 ประเภท ได้แก่ ตัวเลือกหุ้นหุ้นที่ จำกัด และหุ้นที่มีการ จำกัด การถือครองหุ้นหุ้น Phantom และแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน แผนแต่ละประเภทจะให้พนักงานมีข้อเสนอพิเศษในด้านราคาหรือเงื่อนไข เราไม่ครอบคลุมที่นี่เพียงเสนอพนักงานสิทธิที่จะซื้อหุ้นเป็นนักลงทุนอื่น ๆ จะ ตัวเลือกหุ้นให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นจำนวนหนึ่งในราคาคงที่ตามจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคต หุ้นที่ถูก จำกัด และหน่วยหุ้นที่ จำกัด ของญาติสนิท (RSUs) ให้สิทธิแก่พนักงานในการรับหรือรับหุ้นโดยการให้ของขวัญหรือซื้อเมื่อมีการปฏิบัติตามข้อ จำกัด บางอย่างเช่นการทำงานในหลายปีหรือบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน หุ้น Phantom จ่ายโบนัสเงินสดในอนาคตเท่ากับมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ต้องการ สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น (SARs) ให้สิทธิในการเพิ่มมูลค่าของจำนวนหุ้นที่กำหนดชำระโดยเงินสดหรือหุ้น แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) ให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ซึ่งโดยปกติจะมีส่วนลด ตัวเลือกหุ้น (Stock Options) แนวคิดสำคัญบางประการช่วยกำหนดวิธีการทำงานของหุ้น: การออกกำลังกาย: การซื้อหุ้นตามตัวเลือก ราคาการใช้สิทธิ: ราคาที่สามารถซื้อหุ้นได้ ราคานี้เรียกว่าราคานัดหยุดงานหรือราคาให้สิทธิ์ ในแผนส่วนใหญ่ราคาการใช้สิทธิคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่ได้รับทุนสนับสนุน Spread: ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ใช้สิทธิ ระยะเวลาที่เลือก: ระยะเวลาที่พนักงานสามารถถือตัวเลือกไว้ก่อนหมดอายุได้ Vesting: ข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้มีสิทธิ์ใช้ทางเลือก - โดยปกติจะมีการให้บริการเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือการบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน บริษัท อนุญาตให้พนักงานเลือกซื้อหุ้นตามจำนวนที่ระบุในราคาทุน ตัวเลือกจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือเมื่อบรรลุเป้าหมายของแต่ละกลุ่มหรือเป้าหมายขององค์กร บาง บริษัท ตั้งกำหนดการให้สิทธิ์ตามเวลา แต่ให้ตัวเลือกในการจับภาพได้เร็วขึ้นหากบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกนี้ได้ในราคาที่มอบให้ตลอดเวลาที่เลือกไว้จนถึงวันที่หมดอายุ ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจได้รับสิทธิในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาท ตัวเลือกที่ได้รับ 25 ปีต่อปีเป็นเวลาสี่ปีและมีระยะเวลา 10 ปี หากสต๊อกเพิ่มขึ้นพนักงานจะจ่ายเงิน 10 หุ้นต่อหุ้นเพื่อซื้อหุ้น ความแตกต่างระหว่าง 10 ราคาให้สิทธิกับราคาการใช้สิทธิคือส่วนต่าง หากสต็อกไปถึง 25 หลังจากเจ็ดปีและพนักงานการออกกำลังกายตัวเลือกทั้งหมดการแพร่กระจายจะเป็น 15 ต่อหุ้น ตัวเลือก Options (ตัวเลือก Options) เป็นตัวเลือกหุ้น (ISO) หรือตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรอง (NSFs) ซึ่งบางครั้งเรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน เมื่อพนักงานใช้ NSO การแพร่กระจายของการออกกำลังกายจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเป็นรายได้ธรรมดาแม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้น บริษัท สามารถหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้ ระยะเวลาการถือครองหุ้นหลังการใช้สิทธิไม่ถูกต้องตามกฎหมายแม้ว่า บริษัท อาจกำหนดระยะเวลาการถือหุ้นไว้ กำไรหรือขาดทุนที่ตามมาภายหลังจากการใช้สิทธิจะเสียภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนเมื่อผู้รับซื้อขายหุ้น ISO อนุญาตให้พนักงาน (1) เลื่อนเวลาการเก็บภาษีจากตัวเลือกนับจากวันที่ใช้สิทธิจนถึงวันที่ขายหุ้นรองรับและ (2) จ่ายภาษีจากกำไรทั้งหมดของตนในอัตรากำไรจากเงินทุนมากกว่ารายได้ปกติ อัตราภาษี ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางอย่างเพื่อให้ได้รับการรับรองมาตรฐาน ISO: พนักงานต้องถือครองหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันใช้สิทธิและสองปีหลังจากวันที่ได้รับการอนุมัติ มีเพียง 100,000 ออปชันหุ้นเท่านั้นที่สามารถเริ่มใช้งานได้ในปีปฏิทินใด ๆ ซึ่งวัดจากมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์ ซึ่งหมายความว่ามีเพียง 100,000 ในราคาที่ได้รับอนุญาตเท่านั้นที่จะสามารถใช้สิทธิได้ภายในหนึ่งปี หากมีการทับซ้อนกันเช่นจะเกิดขึ้นหากได้รับสิทธิเลือกปีละหลายครั้งและค่อยๆดำเนินการ บริษัท ต้องติดตาม ISO ที่โดดเด่นเพื่อให้มั่นใจว่าจำนวนเงินที่จะได้รับภายใต้ทุนสนับสนุนที่ต่างกันจะไม่เกิน 100,000 ในมูลค่าหนึ่งปี ส่วนใดส่วนหนึ่งของ ISO ที่ให้เกินขีด จำกัด จะถือว่าเป็น NSO ราคาการใช้สิทธิต้องไม่น้อยกว่าราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ให้สิทธิ เฉพาะพนักงานเท่านั้นที่สามารถมีคุณสมบัติได้สำหรับ ISOs ตัวเลือกต้องได้รับตามแผนเป็นลายลักษณ์อักษรที่ได้รับอนุมัติจากผู้ถือหุ้นและกำหนดจำนวนหุ้นที่สามารถออกได้ตามแผนเป็น ISO และระบุระดับของพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับตัวเลือก ทางเลือกจะต้องได้รับภายใน 10 ปีนับจากวันที่คณะกรรมการ บริษัท ได้รับแผน ต้องใช้สิทธิภายใน 10 ปีนับจากวันมอบทุน ถ้าในขณะที่ให้พนักงานมีสิทธิออกเสียงมากกว่า 10 รายของหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของ บริษัท ราคาการใช้สิทธิของ ISO ต้องมีมูลค่าตลาดไม่น้อยกว่า 110 ของหุ้นในวันดังกล่าวและอาจไม่มี ระยะเวลามากกว่าห้าปี ถ้ากฎทั้งหมดสำหรับ ISOs ถูกพบแล้วขายหุ้นในที่สุดเรียกว่าจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ่ายภาษีกำไรระยะยาวกำไรจากการเพิ่มมูลค่ารวมระหว่างราคาทุนและราคาขาย บริษัท ไม่ได้รับการหักภาษีเมื่อมีจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อย่างไรก็ตามหากมีการจำหน่ายขาดคุณสมบัติโดยส่วนใหญ่เนื่องจากการออกกำลังกายและการขายหุ้นก่อนที่จะมีการถือครองระยะเวลาที่กำหนดการกระจายตัวของการออกกำลังกายต้องเสียภาษีให้กับพนักงานตามอัตราภาษีเงินได้ การเพิ่มหรือลดมูลค่าหุ้นระหว่างการใช้สิทธิและการขายจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ในกรณีนี้ บริษัท อาจหักผลประโยชน์ที่เกิดจากการใช้สิทธิออกไป เมื่อใดก็ตามที่พนักงานปฏิบัติ ISOs และไม่ได้ขายหุ้นอ้างอิงภายในสิ้นปีการกระจายตัวเลือกในการออกกำลังกายเป็นรายการที่พึงประสงค์สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ดังนั้นแม้ว่าหุ้นอาจไม่ได้ขายการออกกำลังกายต้องการให้พนักงานเพิ่มผลกำไรจากการออกกำลังกายพร้อมกับรายการค่าสิทธิอื่น ๆ ของ AMT เพื่อดูว่ามีการชำระภาษีขั้นต่ำอื่นหรือไม่ ในทางตรงกันข้าม NSOs สามารถออกให้กับพนักงานทุกคนกรรมการที่ปรึกษาซัพพลายเออร์ลูกค้า ฯลฯ ไม่มีสิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับ NSOs อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับ ISO จะไม่มีภาษีในการให้สิทธิ แต่เมื่อมีการใช้สิทธิการกระจายระหว่างราคาเสนอซื้อกับราคาการใช้สิทธิจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน หมายเหตุ: หากราคาการใช้สิทธิของ NSO ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมอยู่ภายใต้บังคับแห่งการชดเชยค่าสินไหมตามมาตรา 409A ของประมวลรัษฎากรภายในและอาจต้องเสียภาษีเมื่อได้รับใบอนุญาตและผู้รับเลือกที่ต้องถูกลงโทษ การใช้สิทธิซื้อหุ้นมีหลายวิธีในการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นโดยใช้เงินสดในการซื้อหุ้นโดยการแลกเปลี่ยนหุ้นซึ่ง optionee มีอยู่แล้ว (ซึ่งมักเรียกว่า swap หุ้น) โดยการทำงานร่วมกับโบรกเกอร์หุ้นเพื่อทำยอดขายในวันเดียวกัน หรือโดยการดำเนินการขายเพื่อครอบคลุมการทำธุรกรรม (สองหลังนี้มักจะเรียกว่าการออกกำลังกายเงินสดแม้ว่าระยะจริงรวมถึงวิธีการออกกำลังกายอื่น ๆ ที่อธิบายไว้ที่นี่เช่นกัน) ซึ่งมีประสิทธิภาพให้หุ้นที่จะขายเพื่อให้ครอบคลุมราคาการใช้สิทธิและอาจ ภาษี อย่างไรก็ตาม บริษัท ใด บริษัท หนึ่งอาจจัดหาทางเลือกนี้เพียงหนึ่งหรือสองรายการ บริษัท เอกชนไม่เสนอขายในวันเดียวกันหรือขายให้ครอบคลุมและไม่ จำกัด การออกกำลังกายหรือการขายหุ้นที่ได้มาโดยการออกกำลังกายจนกว่า บริษัท จะขายหรือไปสาธารณะ การบัญชีตามหลักเกณฑ์การจ่ายค่าตอบแทนหุ้นทุนมีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2549 (FAS 123 (R)) บริษัท ต้องใช้แบบจำลองการกำหนดราคาสิทธิในการคำนวณมูลค่าปัจจุบันของรางวัลที่ได้รับทั้งหมด ณ วันที่ให้สิทธิ์และแสดงเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อ งบกำไรขาดทุน ค่าใช้จ่ายที่รับรู้ควรจะปรับตามประสบการณ์การได้รับสิทธิ (หุ้นที่ยังไม่ได้ถือครองนั้นจะไม่นับเป็นค่าชดเชย) แผนลดสต็อคที่ จำกัด ให้พนักงานมีสิทธิซื้อหุ้นในราคาตลาดหรือส่วนลดหรือพนักงานอาจได้รับหุ้นโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตามพนักงานที่ได้รับหุ้นยังไม่ได้เป็นผู้ถือหุ้น แต่อย่างใด - พวกเขาไม่สามารถครอบครองได้จนกว่าจะถึงเวลาที่กำหนดไว้ โดยส่วนใหญ่ข้อ จำกัด การให้สิทธิจะหมดลงหากพนักงานยังคงทำงานให้กับ บริษัท เป็นเวลาหลายปีโดยปกติมักมี 3-5 คน ข้อ จำกัด ตามเวลาอาจหมดอายุทั้งหมดในคราวเดียวหรือค่อยๆ อย่างไรก็ตามข้อ จำกัด ต่างๆอาจถูกกำหนดไว้ ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจ จำกัด หุ้นจนกว่าจะบรรลุเป้าหมายด้านการปฏิบัติงานขององค์กร, แผนกหรือเป้าหมายของแต่ละองค์กร พนักงานที่มีหุ้น จำกัด (RSUs) พนักงานจะไม่ได้รับหุ้นจนครบกำหนด ในทำนองเดียวกัน RSUs เปรียบเหมือนหุ้นของ Phantom ที่ตัดสินในหุ้นแทนเงินสด ด้วยรางวัลหุ้นที่ จำกัด บริษัท สามารถเลือกที่จะจ่ายเงินปันผลให้สิทธิในการออกเสียงหรือให้ผลประโยชน์อื่น ๆ แก่พนักงานก่อนที่จะถือโอกาส (เมื่อทำเช่นนั้นกับ RSUs จะเรียกเก็บภาษีที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานภายใต้กฎภาษีสำหรับการชดเชยรอการตัดบัญชี) เมื่อพนักงานได้รับหุ้นที่มีการ จำกัด พวกเขามีสิทธิที่จะทำสิ่งที่เรียกว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) หากพวกเขาทำการเลือกตั้งพวกเขาจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่อรองของรางวัลในขณะที่ได้รับทุน หากหุ้นได้รับเพียงเพื่อให้พนักงานแล้วองค์ประกอบต่อรองเป็นมูลค่าเต็มของพวกเขา หากมีการจ่ายค่าตอบแทนบางอย่างภาษีจะขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่างสิ่งที่จ่ายให้กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่ได้รับทุน หากจ่ายเต็มราคาจะไม่มีภาษี การเปลี่ยนแปลงมูลค่าหุ้นในอนาคตระหว่างการยื่นและการขายจะต้องเสียภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนไม่ใช่รายได้ปกติ พนักงานที่ไม่ได้ทำการเลือกตั้งตามข้อ 83 (ข) ต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่างระหว่างจำนวนที่จ่ายให้กับหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อข้อ จำกัด หมดอายุ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่เกิดขึ้นภายหลังเป็นการรับรู้หรือผลกำไรจากเงินลงทุน ผู้รับ RSUs ไม่ได้รับอนุญาตให้ทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) นายจ้างได้รับการหักภาษีเฉพาะสำหรับจำนวนที่พนักงานต้องจ่ายภาษีเงินได้โดยไม่คำนึงว่าจะมีการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) หรือไม่ การเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) มีความเสี่ยง ถ้าพนักงานทำการเลือกตั้งและจ่ายภาษี แต่ข้อ จำกัด ไม่หมดอายุพนักงานไม่ได้รับภาษีที่จ่ายคืนและพนักงานไม่ได้รับหุ้น การบัญชีสต๊อกสินค้าที่มีข้อ จำกัด การทำรายการบัญชีที่คล้ายคลึงกันมากที่สุด หากข้อ จำกัด เฉพาะคือการให้สิทธิตามเวลา บริษัท จะเรียกเก็บสต็อคที่มีการ จำกัด โดยกำหนดค่าชดเชยทั้งหมด ณ เวลาที่ได้รับรางวัล อย่างไรก็ตามไม่มีการใช้รูปแบบการกำหนดราคาตัวเลือกใด ๆ หากพนักงานได้รับการ จำกัด จำนวน 1,000 หุ้นมูลค่าหุ้นละ 10 บาท บริษัท จะรับรู้ต้นทุน หากพนักงานซื้อหุ้นในราคายุติธรรม บริษัท จะไม่คิดค่าใช้จ่ายใด ๆ หากมีส่วนลดซึ่งคิดเป็นต้นทุน ค่าใช้จ่ายจะตัดจำหน่ายภายในระยะเวลาของการให้สิทธิจนกว่าจะครบกำหนด เนื่องจากการบัญชีใช้ราคาเริ่มต้น บริษัท ที่มีราคาหุ้นต่ำจะพบว่าข้อกำหนดในการให้รางวัลสำหรับรางวัลนี้หมายความว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีจะต่ำมาก หากการได้รับสิทธิเป็นผลมาจากประสิทธิภาพแล้ว บริษัท จะประมาณการเมื่อเป้าหมายการดำเนินงานมีแนวโน้มที่จะประสบความสำเร็จและตระหนักถึงค่าใช้จ่ายในช่วงที่ได้รับสิทธิที่คาดไว้ หากผลการดำเนินงานไม่ได้ขึ้นอยู่กับการเคลื่อนไหวของราคาหุ้นจำนวนเงินที่รับรู้จะถูกปรับสำหรับรางวัลที่ไม่คาดว่าจะได้รับหรือไม่ได้ทำเป็นเสื้อหากมีพื้นฐานจากการเคลื่อนไหวของราคาหุ้นจะไม่ได้รับการปรับเพื่อสะท้อนถึงรางวัลที่คาดว่าจะได้รับ หรือ dont เสื้อกั๊ก หุ้นที่ถูก จำกัด ไม่อยู่ภายใต้กฎการจ่ายค่าชดเชยการผ่อนชำระใหม่ แต่ RSUs มี สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น (Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock and Stock Appreciation Rights) เป็นหุ้นที่มีลักษณะคล้ายกันมาก ทั้งสองเป็นหลักเป็นแผนการโบนัสที่ให้หุ้นไม่ได้ แต่สิทธิที่จะได้รับรางวัลขึ้นอยู่กับมูลค่าของหุ้นของ บริษัท จึงสิทธิเงื่อนไขการแข็งค่าและ Phantom โดยทั่วไป SAR จะจัดหาพนักงานให้ชำระเงินด้วยเงินสดหรือหุ้นโดยอิงตามการเพิ่มมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ระบุในช่วงเวลาที่กำหนด หุ้น Phantom จะให้โบนัสเงินสดหรือหุ้นตามมูลค่าของหุ้นที่ระบุไว้เพื่อชำระเมื่อสิ้นระยะเวลาที่กำหนด SAR อาจไม่มีวันที่ครบถ้วนเช่นเดียวกับตัวเลือกพนักงานอาจมีความยืดหยุ่นในการเลือกใช้ SAR เมื่อใด หุ้นของ Phantom อาจมีการจ่ายเงินปันผลเทียบเท่ากับ SARs เมื่อมีการจ่ายเงินรางวัลมูลค่าของรางวัลจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับลูกจ้างและสามารถหักลดหย่อนภาษีได้กับนายจ้าง แผนการบางอย่างจะส่งผลต่อการรับรางวัลในการบรรลุวัตถุประสงค์บางอย่างเช่นการขายผลกำไรหรือเป้าหมายอื่น ๆ แผนการเหล่านี้มักจะหมายถึงสต็อกผีของพวกเขาเป็นหน่วยประสิทธิภาพ หุ้น Phantom และ SAR สามารถมอบให้กับทุกคน แต่ถ้าได้รับมอบให้กับพนักงานโดยทั่วไปและได้รับการออกแบบเพื่อจ่ายออกเมื่อเลิกจ้างมีความเป็นไปได้ว่าพวกเขาจะถือเป็นแผนการเกษียณอายุและจะต้องเป็นไปตามกฎของแผนเกษียณอายุของรัฐบาลกลาง การวางแผนโครงสร้างอย่างรอบคอบสามารถหลีกเลี่ยงปัญหานี้ได้ เนื่องจากแผน SARs และ Phantom ถือเป็นโบนัสเงินสด บริษัท จึงจำเป็นต้องหาวิธีชำระเงิน แม้ว่าจะมีการจ่ายเงินรางวัลในหุ้นพนักงานจะต้องการขายหุ้นอย่างน้อยก็เพียงพอที่จะจ่ายภาษีได้ บริษัท ไม่ให้สัญญาว่าจะจ่ายหรือไม่ก็ใส่กันเงินถ้ารางวัลจะได้รับเงินในสต็อกจะมีตลาดสำหรับสต็อกถ้ามันเป็นเพียงสัญญาที่พนักงานจะเชื่อว่าผลประโยชน์เป็นเหมือนผีเป็น หุ้นถ้า บริษัท มีเงินจริงจัดสรรไว้เพื่อการนี้ บริษัท จะวางเงินทุนหลังหักภาษีไว้ต่างหากและไม่อยู่ในธุรกิจ บริษัท ขนาดเล็กจำนวนมากที่มุ่งเน้นการเติบโตไม่สามารถทำเช่นนี้ได้ นอกจากนี้กองทุนยังสามารถเก็บภาษีเงินได้สะสมได้อีกด้วย ในทางตรงกันข้ามถ้าพนักงานได้รับหุ้นหุ้นจะได้รับการจ่ายเงินตามตลาดทุนถ้า บริษัท ไปสาธารณะหรือโดย acquirers ถ้า บริษัท จะขาย หุ้นของ บริษัท Phantom และ SAR ที่รับชำระด้วยเงินสดจะต้องผ่านการตรวจสอบบัญชีหนี้สินซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเหล่านี้จะไม่ถูกหักล้างจนกว่าจะหมดอายุหรือหมดอายุ สำหรับ SAR ที่มีการจ่ายเงินด้วยเงินสดค่าชดเชยสำหรับรางวัลจะถูกประมาณในแต่ละไตรมาสโดยใช้แบบจำลองการกำหนดราคาอ็อพชันและเมื่อดำเนินการเมื่อ SAR ได้รับการชำระบัญชีสำหรับหุ้น Phantom แล้วมูลค่าพื้นฐานจะถูกคำนวณในแต่ละไตรมาสและดำเนินการผ่านวันที่ชำระบัญชี . หุ้นผีจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการชดเชยเงินสดรอการตัดบัญชี ในทางตรงกันข้ามถ้า SAR ถูกตัดสินในหุ้นการบัญชีจะเหมือนกับตัวเลือก บริษัท ต้องบันทึกมูลค่ายุติธรรมของเงินรางวัลในกรณีที่ได้รับเงินและรับรู้ค่าใช้จ่ายตลอดระยะเวลาที่คาดว่าจะได้รับ หากได้รับรางวัลเป็นรางวัล บริษัท ต้องประมาณระยะเวลาที่จะใช้เพื่อบรรลุเป้าหมาย หากการวัดประสิทธิภาพถูกผูกติดกับราคาหุ้นของ บริษัท จะต้องใช้รูปแบบตัวเลือกราคาเพื่อพิจารณาว่าจะบรรลุเป้าหมายเมื่อไหร่และถ้าเป้าหมาย แผนซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) เป็นแผนการอย่างเป็นทางการเพื่อให้พนักงานสามารถจัดสรรเงินเป็นระยะเวลาหนึ่ง (เรียกว่าระยะเวลาเสนอขาย) ซึ่งมักจะออกจากการหักเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีเพื่อซื้อหุ้นในตอนท้าย ระยะเวลาเสนอขาย แผนอาจมีคุณสมบัติตามมาตรา 423 แห่งประมวลรัษฎากรภายในหรือไม่ผ่านการรับรอง แผนการที่ผ่านการรับรองช่วยให้พนักงานสามารถรับผลกำไรจากกำไรจากหุ้นที่ซื้อตามแผนได้หากมีการปฏิบัติตามกฎที่คล้ายคลึงกับ ISOs และที่สำคัญที่สุดคือหุ้นดังกล่าวถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากการซื้อหุ้นและสองปีหลังจากนั้น วันแรกของรอบระยะเวลาการเสนอขาย ผู้มีสิทธิ์รับรางวัล ESPP มีกฎเกณฑ์หลายประการที่สำคัญที่สุดคือเฉพาะพนักงานของนายจ้างที่ให้การสนับสนุน ESPP และพนักงานของ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยเท่านั้น แผนต้องได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้นภายใน 12 เดือนก่อนหรือหลังการปรับแผน พนักงานทุกคนที่มีระยะเวลาสองปีในการให้บริการจะต้องรวมอยู่ด้วยโดยจะมีการยกเว้นบางอย่างสำหรับพนักงานชั่วคราวและชั่วคราวตลอดจนพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง พนักงานที่เป็นเจ้าของมากกว่า 5 หุ้นทุนของ บริษัท ไม่สามารถรวมได้ ไม่มีพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้มากกว่า 25,000 หุ้นโดยอิงตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในช่วงต้นปีของการเสนอขายครั้งเดียว ระยะเวลาสูงสุดของระยะเวลารับซื้อได้ไม่เกิน 27 เดือนเว้นแต่ราคาซื้อจะขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ซื้อซึ่งในกรณีนี้ระยะเวลาการเสนอขายอาจมีระยะเวลาไม่เกินห้าปี แผนสามารถให้ส่วนลดได้ถึง 15 ราคาทั้งในตอนต้นหรือตอนท้ายของระยะเวลาเสนอขายหรือเลือกต่ำกว่าของทั้งสอง แผนการที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้จะไม่มีคุณสมบัติและไม่มีข้อได้เปรียบด้านภาษีเป็นพิเศษ ในแบบปกติ ESPP พนักงานลงทะเบียนในแผนและกำหนดจำนวนเงินที่จะถูกหักจากเงินเดือนของพวกเขา พนักงานที่เข้าร่วมโครงการจะมียอดเงินหักจากเงินเดือนของตนเป็นประจำ (ในแบบเสียภาษี) และอยู่ในบัญชีที่กำหนดเพื่อเตรียมรับซื้อหุ้น เมื่อสิ้นระยะเวลาเสนอขายผู้เข้าร่วมแต่ละรายจะสะสมเงินทุนเพื่อซื้อหุ้นซึ่งโดยปกติจะมีส่วนลดตามราคาตลาด (ไม่เกิน 15) จากราคาตลาด เป็นเรื่องปกติมากที่จะมีคุณลักษณะย้อนกลับซึ่งราคาที่ลูกจ้างจ่ายอยู่จะขึ้นอยู่กับราคาที่ต่ำกว่าเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการเสนอขายหรือราคา ณ สิ้นระยะเวลาเสนอขาย โดยปกติแล้ว ESPP จะช่วยให้ผู้เข้าร่วมโครงการถอนตัวออกจากแผนก่อนเวลาสิ้นสุดการเสนอขายและมีเงินสะสมที่ได้รับคืนให้แก่พวกเขา นอกจากนี้ยังเป็นเรื่องปกติที่จะอนุญาตให้ผู้เข้าร่วมที่อยู่ในแผนการเปลี่ยนแปลงอัตราการหักเงินเดือนของพวกเขาเมื่อเวลาผ่านไป พนักงานจะไม่เก็บภาษีจนกว่าจะขายหุ้น เช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจมีระยะเวลาหนึ่งปีถือครองหนึ่งปีเพื่อให้มีคุณสมบัติรับการรักษาภาษีเป็นพิเศษ ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันที่ซื้อและสองปีหลังจากช่วงเริ่มเสนอขายมีการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ่ายภาษีเงินได้สามัญในอัตราที่น้อยกว่าของ (1) ของจริง (2) ความแตกต่างระหว่างราคาหุ้น ณ ช่วงต้นของระยะเวลาเสนอขายและราคาส่วนลด ณ วันนั้น กำไรหรือขาดทุนอื่นใดเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะยาว หากระยะเวลาการถือครองไม่เป็นที่พอใจมีการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องและพนักงานจ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่างระหว่างราคาซื้อกับมูลค่าหุ้น ณ วันที่ซื้อ กำไรหรือขาดทุนอื่นใดเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน หากแผนเสนอส่วนลดไม่เกิน 5 ส่วนลดจากราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายและไม่มีลักษณะย้อนกลับไม่มีค่าชดเชยสำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชี มิฉะนั้นรางวัลจะต้องคิดเช่นเดียวกับประเภทอื่น ๆ ของตัวเลือกหุ้นอาร์เรย์ gt การลงทุน gt ซึ่งนายหน้าส่วนลดเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการซื้อขายซึ่งนายหน้าส่วนลดเป็นที่ดีที่สุดสำหรับการซื้อขายตัวเลือกการซื้อขายกับโบรกเกอร์ที่เชื่อถือได้และขยันเป็นองค์ประกอบที่สำคัญ มีส่วนช่วยให้การซื้อขายมีความสำเร็จ ตัวเลือกการซื้อขายมีความซับซ้อนมากกว่าหุ้นซื้อขายทั้งในเครื่องมือและแพลตฟอร์มการซื้อขาย brokerrsquos ตลอดจนในทีมสนับสนุนลูกค้าของพวกเขาและความรู้เกี่ยวกับตัวเลือกและการซื้อขายหลักทรัพย์ โบรกเกอร์ส่วนลดมักไม่ให้คำแนะนำด้านการค้าหรือการวิจัยดังนั้นหากคุณต้องการผลประโยชน์เหล่านี้คุณอาจพิจารณาจ่ายเพิ่มเติมสำหรับโบรกเกอร์บริการเต็มรูปแบบแทน ผู้ค้าส่วนใหญ่มีความซับซ้อนมากพอที่จะค้าตัวเลือกโดยทั่วไปชอบโบรกเกอร์ส่วนลดเนื่องจากตัวเลือกหลายพ่อค้ามักจะทำวิจัยของตัวเอง สิ่งที่มองหาใน Broker ตัวเลือกส่วนลดปัจจัยอื่น ๆ ที่มีผลต่อการซื้อขายและอาจเสียค่าใช้จ่ายเงินของพ่อค้าในระยะยาวเป็นคุณภาพของการดำเนินการ brokerrsquos และความสะดวกในการใช้แพลตฟอร์มการซื้อขาย brokerrsquos ตัวเลือกและโบรกเกอร์หุ้นในประเทศสหรัฐอเมริกาจัดอยู่ในข้อกำหนดของ ก. ล.ต. เรียกว่าการประมูลที่ดีที่สุด ldquoNational หรือ Offerrdquo หรือ NBBO กฎระเบียบกำหนดให้โบรกเกอร์กำหนดราคาเสนอซื้อหรือราคาเสนอที่ดีที่สุดทันทีเมื่อได้รับคำสั่งซื้อจากตลาด มองหาการเปิดบัญชีกับโบรกเกอร์ที่รับรองได้ว่าการประหารชีวิตของพวกเขาเป็นไปตามข้อกำหนด NBBO หรือเกินกว่าข้อกำหนด การซื้อขายตัวเลือกเกี่ยวข้องมากกว่าการซื้อและขายหุ้นเพียงอย่างเดียวโดยมีชุดค่าผสมการแพร่กระจายและกลยุทธ์ที่ซับซ้อนอื่น ๆ สำหรับผู้ค้าที่ซับซ้อนมากขึ้น แพลตฟอร์มการซื้อขาย brokerrsquos ควรเข้าใจง่ายและนำทางด้วยข้อมูลการกำหนดราคาของตัวเลือกที่เกี่ยวข้องทั้งหมดที่คุณต้องการ แพลตฟอร์ม brokerrsquos ควรมีรูปแบบรายการสั่งซื้อแบบหน้าจอมาตรฐานสำหรับกลยุทธ์เช่นการเขียนเรียงความการซื้อการกระจายตามแนวนอนและแนวตั้งผีเสื้อเครื่องคัดตัวและชุดกลยุทธ์อื่น ๆ ที่เป็นที่นิยม โครงสร้างค่าคอมมิชชั่นส่วนใหญ่โบรกเกอร์จะคิดค่าธรรมเนียมแบบแบนรวมทั้งค่าบริการต่อสัญญา ค่าธรรมเนียมแบบแบนสำหรับโบรกเกอร์ส่วนลดส่วนใหญ่อยู่ระหว่าง 4.95 ถึง 12.99 ต่อการค้าโดยมีค่าบริการต่อสัญญาระหว่าง 0.50 ถึง 0.95 ต่อสัญญา โบรกเกอร์ตัวเลือกส่วนลดบางประเภทเสนออัตราค่าปรับสำหรับธุรกิจการค้าทั้งหมด ตัวอย่างเช่น OptionsHouse ที่คิดอัตราแบน 9.95 ต่อการค้าโดยไม่คำนึงถึงจำนวนสัญญา โบรกเกอร์หลายแห่งยังมีแรงจูงใจที่น่าสนใจในการเปิดบัญชี ตัวอย่างเช่นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ Ameritrade TDrsquos ThinkorSwim เสนอผู้ค้ารายใหม่ให้ซื้อขายฟรีเป็นเวลา 60 วันหลังจากเปิดบัญชีกับ 2,000 บัญชี นอกจากนี้ ThinkorSwim ยังมีแรงจูงใจเพิ่มเติมเมื่อเปิดบัญชีโดยการให้ผู้ค้าโบนัสเงินสดถึง 600 ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่บัญชีได้รับการสนับสนุนด้วย ค่าคอมมิชชั่นสามารถเพิ่มขึ้นได้อย่างมากสำหรับผู้ค้ารายย่อยที่ใช้งานอยู่ซึ่งเป็นเหตุผลที่การหานายหน้าที่เรียกเก็บเงินในอัตราที่ต่ำโดยไม่กระทบกับการบริการลูกค้าเป็นเรื่องสำคัญมาก ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ บางโบรกเกอร์ลดให้บริการที่น่าสนใจอื่น ๆ นอกเหนือจากการดำเนินการตัวเลือก ตัวอย่างเช่น ETrade นำเสนอบัญชีเงินฝากออมทรัพย์ที่ FDIC ทำประกันตนเมื่อเปิดบัญชีการค้า พวกเขายังให้ลูกค้าของพวกเขาด้วยบัตร ATMCredit สำหรับบัญชีออมทรัพย์ซึ่งอาจจะน่าสนใจสำหรับผู้ค้าบาง การพิจารณาเกี่ยวกับการเปิดบัญชีซื้อขายสิทธิพิเศษส่วนลดอื่น ๆ เป็นสิ่งที่ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์เสนอและโบรกเกอร์อื่น ๆ นอกเหนือจากหุ้นบางโบรกเกอร์จะเสนอการซื้อขายพันธบัตรกองทุนรวมกองทุนเพื่อการแลกเปลี่ยนหรือ ETFs คลังข้าราชการใบสำคัญแสดงสิทธิในการฝากเงินสินค้าโภคภัณฑ์และการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ โดยทั่วไปการหาโบรกเกอร์ส่วนลดที่ดีที่สุดเกี่ยวกับการเลือกแรกรู้ว่าสิ่งที่คุณต้องการสำหรับธุรกิจการค้าของคุณตัวเลือกและการวิจัยแล้วโบรกเกอร์ที่ดีที่สุดสามารถตอบสนองความต้องการของคุณในราคาที่น่าสนใจมากที่สุด